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Zollbericht Norwegen Verbrauchsteuern

Verbrauchssteuer

Auf bestimmte Waren erhebt Norwegen Verbrauchsteuern. Dazu zählen beispielsweise Alkohol, Tabak, Schokolade oder Fahrzeuge. Daneben gibt es diverse Umwelt- und Klimaschutzabgaben. 

Von Stefanie Eich | Bonn

Auf bestimmte Waren werden Verbrauchsteuern erhoben. Die Zollsätze werden jährlich von der norwegischen Regierung festgelegt. Alle im Folgenden aufgeführten Steuersätze beziehen sich auf das Jahr 2024.

Getränkeverpackungen 

Auf Getränkeverpackungen besteht eine Umweltsteuer.

Steuersätze für Getränkeverpackungen
VerpackungsartSteuersatz in NOK pro Stück
Glas und Metal6,71 
Plastik4,06 
Karton1,65
Einwegverpackungen1,38
Quelle: Norwegische Steuerbehörde (skatteetaten)

Akohol

Norwegen erhebt die Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 0,7 Prozent.

Verbrauchsteuer für Alkohol
WarenartSteuer in NOK
Getränke auf Basis von Spirituosen8,77 je Liter reinen Alkohol
Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 0,7 und 2,7 Prozent3,53 pro Liter
Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 2,7 und 3,7 Prozent13,28 pro Liter
Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 3,7 und 4,7 Prozent22,99 pro Liter
Alkoholisch Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 4,7 und 22 Prozent5,14 je Liter reinen Alkohol
Quelle: Norwegische Steuerbehörde (skatteetaten)

Auf Ethanol sowie Ethanolpräparate wird eine Verbrauchsteuer in selber Höhe erhoben. Es gibt jedoch eine Ausnahme für Alkohol, der für technische, medizinische oder wissenschaftliche Zwecke verwendet wird. 

In Bezug auf Alkohol ist zu beachten, dass der Verkauf von alkoholischen Getränken dem staatlichen Monopolist Vinmonopolet AS vorbehalten ist. Das gilt für alle Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 4,7 Prozent. Um Vinmonopolet beliefern zu können, ist eine Registrierung notwendig.

Tabak

Die Steuer umfasst neben Zigarren, Zigaretten, losen Tabak, Kau- und Schnupftabak auch Ersatzprodukte wie zum Beispiel Kräuterzigaretten. Auch Zigarettenpapier unterliegt einer Verbrauchsteuer. Auf tabak- und nikotinfreien Schnupftabak wird keine Steuer erhoben.

Verbrauchsteuern für ausgewählte Tabakprodukte
WarenartSteuer in NOK
Zigaretten3,15 pro Stück
Zigarren und Rauchtabak3,15 pro pro Gramm Nettogewicht des Pakets
Kautabak1,28 pro Gramm Nettogewicht des Pakets
Schnupftabak0,97 pro Gramm Nettogewicht des Pakets
Zigarettenpapier und -hüllen0,0482  pro Stück
Liquid für elektronische Zigaretten5,11 pro Milliliter 
Quelle: Norwegische Steuerbehörde (skatteetaten)

Fluorkohlen- (HFC) und Perfluorkohlenwasserstoffe (PFC)

HFC und PFC sind chemische Stoffe, deren Emissionen zum Klimawandel beitragen. Der Steuersatz beträgt 1,176 NOK pro Kilogramm. Zur Berechnung der Verbrauchsteuer ist der Steuersatz mit dem GWP-Wert (Global Warning Potential) des jeweiligen Gases zu multiplizieren. Die norwegische Steuerbehörde veröffentlicht eine Übersicht über die GWP-Werte. 

Schwefelhexafluorid

Auf Schwefelhexafluorid (Zolltarifnummer 2812 90 01) wird eine Steuer in Höhe von 27,636 NOK pro Kilo Gas erhoben. Wenn Schwefelhexafluorid Bestandteil eines anderen Produktes ist, beträgt der Steuersatz 5,523 pro Kilo Gas. Betroffen sind Produkte der folgenden Zolltarifnummern: 8535 30 00, 8543 10 00, 9012 10 00.

CO2-Steuer auf Mineralöl

Die CO2-Steuer wird auf Mineralöl, Benzin, Gas, Erdgas und Flüssiggas erhoben. Auf Diesel und Benzin erhebt Norwegen eine zusätzliche Steuer. Für Mineralöle, die mehr als 0,05 Gewichtsprozent Schwefel enthalten, ist eine Schwefelsteuer zu entrichten.

 

CO2-Steuer
WarenartCO2-Steuer in NOKDiesel/Benzinsteuer in NOK
Autodiesel3,17 pro Liter2,71 pro Liter
Heizöl3,17 pro Liter 
Benzin, extrem schwefelarm2,72 pro Liter4,62 pro Liter
Erdgas2,34 pro m3  
Flüssiggas3,53 pro Kilogramm 
Quelle: Norwegische Steuerbehörde (skatteetaten)

Kraftstoff

Zusätzlich zur CO2-Steuer erhebt Norwegen eine Steuer auf Kraftstoffe. 

Verbrauchsteuer auf Kraftstoffe
WarenartSteuersatz in NOK
Benzin4,62 pro Liter
Benzin mit extrem niedrigem Schwefelgehalt (unter 10 ppm Schwefel)4,70 pro Liter
Benzin mit niedrigem Schwefelgehalt (weniger als 50 ppm Schwefel)4,74 pro Liter
anderes Benzin4,74 pro Liter
Bioethanol2,16 pro Liter
Diesel2,71 pro Ler
Mineralöl mit extrem niedrigem Schwefelgehalt (unter 10 ppm Schwefel)2,92 pro Liter
Mineralöl mit niedrigem Schwefelgehalt (unter 50 ppm Schwefel)2,98 pro Liter
andere Mineralöle2,98 pro Liter
Biodiesel3,02 pro Liter
Erdgas2,96 pro m3
Flüssiggas3,86 pro Kilogramm
Quelle: Norwegische Steuerbehörde (skatteetaten)

Schmieröle

Auf Schmieröle für Motoren, Getriebe oder zur Verwendung in der Industrie besteht eine Schmierölsteuer in Höhe von 2,54 NOK pro Liter. 

Zucker

Die Zuckersteuer beträgt 9,18 NOK pro Kilogramm. Sie gilt auf Kristall-, Puder- und Würfelzucker sowie Kandis, nicht jedoch auf Traubenzucker, Melasse, Milchzucker, künstlichen Honig, Zuckerfarbstoffe und Ahornsirup. Die Zuckersteuer findet keine Anwendung, wenn der Zucker Bestandteil eines anderen Erzeugnisses ist, beispielsweise in Backwaren oder Getränken. 

Weiterführende Informationen: 

Eine Übersicht über alle Verbrauchsteuern sowie sonstige Abgaben stellt die norwegische Steuerbehörde zur Verfügung. 

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