增值税 (VAT)

vat 部分欧洲国家增值税率 单位为百分比 | © Germany Trade and Invest

增值税(VAT)是针对货物和服务交换而征缴的税收。各公司有义务将增值税加到所提供物或服务的价格中并据此向客户出具发票。在具体的企业对企业交易中,作为客户方的企业须向税务机关缴纳增值税——所谓的“逆向征收程序(适用于由分包商实施的某类特定建筑工程)。逆向征收程序亦普遍适用于“共同体内部供应”,即一个欧盟成员国的企业向另一个欧盟成员国的企业客户销售货物或服务。一般而言,在此情况下该企业客户须向其所在的欧盟成员国缴纳增值税(“共同体内部采购”)。

增值税税率

德国的增值税税率为19%,低于欧洲平均水平。某些消费品和日常服务(如食品、报纸、本地公共交通及酒店住宿等)享受低至7%的优惠税率。对于银行、医疗或社区等服务机构提供的服务则完全免缴增值税。应缴纳的增值税通常每月、每季或每年向相关税务机关上缴一次。具体缴税时间间隔取决于企业营业额水平。

进项增值税抵扣

公司在购买货物或服务时也需定期支付增值税。收入与支出的增值税可在增值税申报表中以进项增值税抵扣(Vorsteuerabzug)的方式相互抵消。对公司而言,增值税仅代表一个短暂性项目。

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