Steuerrecht in Portugal

Dieser Beitrag gibt einen ersten Überblick über Steuern in Portugal.

Körperschaftsteuer

Der Satz der Körperschaftsteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas - IRC) beträgt 19 Prozent auf dem portugiesischen Festland sowie 13 Prozent in der Autonomen Region Madeira und der Autonomen Region der Azoren.

Durch das Gesetz No. 64/2025 wird die Körperschaftsteuer in den kommenden Jahren stufenweise auf 17 Prozent gesenkt: der neue Standardsatz gilt für die Steuerjahre ab dem 1. Januar 2028. Für Steuerjahre, die im Laufe des Jahres 2027 beginnen, wird der Standardsatz 18 Prozent betragen, Art. 87 Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas.

Der Satz für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) und Small Mid Caps wurde zum 1. Januar 2026 um einen Prozentpunkt auf nun 15 Prozent (10,5 Prozent in der Autonomen Region Madeira und in der Autonomen Region der Azoren) reduziert. Dies gilt für die ersten 50.000 Euro des steuerpflichtigen Einkommens. Die KMU-Definition findet sich im Anhang des Gesetzesdekrets Nr. 372/2007.

Einkommensteuer

Ebenso fand eine Anpassung im Rahmen der Einkommensteuer statt. Gemäß Art. 68 Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (CIRS) ergibt sich für das Jahr 2026 folgende Besteuerung:

Darüber hinaus wird auf den Teil der Einkünfte, der 80.000 Euro übersteigt, ein Zuschlag (Taxa adicional de solidariedade) in Höhe von 2,5 Prozent erhoben. Für den Teil des Einkommens, der 250.000 Euro übersteigt, gilt wiederum ein Steuersatz in Höhe von 5 Prozent (Art. 68-A CIRS).

In Portugal steuerlich ansässige Personen werden auf ihr weltweites Einkommen zu diesen progressiven Sätzen besteuert. Mit dem Steuerrechner Simulador IRS lässt sich die persönliche Einkommensteuer für die Vorjahre simulieren.

Für junge Arbeitnehmende gibt es steuerliche Erleichterungen im Rahmen des Programms IRS Jovem: Das Programm befreit das Einkommen junger Arbeitnehmender zu Beginn ihrer Karriere für 10 Jahre oder bis zum Erreichen des 35. Lebensjahres ganz oder teilweise von der Einkommensteuer (IRS). Der Anwendungsbereich dieses Programms wurde durch den Haushalt 2025 erweitert in Bezug auf die Anzahl der Begünstigten (Anhebung der Altersgrenze auf 35 Jahre), die Dauer (Verdopplung der maximalen Dauer der Leistung von 5 auf 10 Jahre) und die Höhe der Leistung (Freigrenze stieg um rund 8.000 Euro).

Umsatzsteuer

Gemäß Art. 18 Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) gibt es drei Mehrwertsteuersätze: den Normalsatz von 23 Prozent (22 Prozent in der Autonomen Region Madeira; 16 Prozent in der Autonomen Region der Azoren), den ermäßigten Satz von 13 Prozent (12 Prozent auf Madeira; 9 Prozent auf den Azoren) sowie den stark ermäßigten Satz von 6 Prozent (4 Prozent in den Autonomen Regionen Madeira und der Azoren).

Doppelbesteuerungsabkommen

Gemäß dem Welteinkünfteprinzip müssen Steuerpflichtige ihre weltweit erzielten Einkünfte im Wohnsitzstaat versteuern. Auf der anderen Seite steht aufgrund des Souveränitätsprinzips dem Staat das Besteuerungsrecht zu, dem die Einkünfte zuzuordnen sind. Es besteht somit die Gefahr, dass Einkünfte doppelt besteuert werden. Um dies zu vermeiden, hat Deutschland mit zahlreichen Staaten sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, so auch mit Portugal.

Das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Portugiesischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA) ist auf der Webseite des Bundesministeriums der Finanzen abrufbar.

Registrierung

Natürliche und juristische Personen benötigen für ihre steuerlichen Verpflichtungen eine Steueridentifikationsnummer (Número de Identificação Fiscal – NIF). Informationen zur Beantragung stellt das Portal ePortugal zur Verfügung.