Kasachstan treibt die Novellierung des Steuerrechts voran

Das kasachische Unterhaus des Parlaments (Mazhilis) prüft weiterhin den Gesetzesentwurf zur Änderung der Steuergesetzgebung. Der angepasste Gesetzentwurf enthält die vom Ministerium der Finanzen im August 2024 vorgeschlagenen Maßnahmen zur Novellierung des kasachischen Steuerrechts.

Branchenspezifische Körperschaftsteuersätze werden eingeführt

Wie im ursprünglichen Entwurf vorgesehen, werden branchenspezifische Körperschaftsteuersätze für bestimmte Steuerzahler eingeführt:

• 25 Prozent für Banken und Glücksspielunternehmen;
• 10 Prozent für Unternehmen, die Finanzdienstleistungen erbringen;
• Für Bildung und Arzneimittelherstellung werden 5 Prozent und eine schrittweise Erhöhung auf 10 Prozent ab 2027 vorgeschlagen. 

 Der Steuersatz für landwirtschaftliche Produkte bleibt dagegen bei 3 Prozent.

Höhere Steuern für Besserverdienende

Natürliche Personen sind ebenfalls von Steueränderungen betroffen, wenn ihr jährliches Einkommen das 8.500-fache des monatlichen Berechnungsindexes (ca. 33.422.000 Tenge; ca. 57.416,79 Euro) übersteigt. Für sie soll eine Einkommensteuer in Höhe von 15 Prozent gelten. Darüber hinaus berät das Parlament über die Einführung eines progressiven Steuersatzes. 

Update vom 2. Mai 2025: In zweiter Lesung hat das Unterhaus des Parlaments die Einführung eines progressiven Steuersatzes beschlossen. 

• Für Gebietsansässige mit einem Einkommen unter 8.500 des monatlichen Berechnungsindexes gilt ein Steuersatz von 10 Prozent. 
• Für Gebietsfremde gilt ein Steuersatz von 10 Prozent bei einem Einkommen bis zu 600.000 des monatlichen Berechnungsindex und von 17 Prozent bei einem Einkommen, das diesen Betrag übersteigt.

Zudem wird vorgeschlagen eine so genannte "Luxus"-Steuer auf teure Immobilien, Autos, Schiffe, Flugzeuge sowie Alkohol- und Tabakprodukte einzuführen. Auch Einkünfte unter anderem aus Staatsanleihen sollen besteuert werden. Das Parlament erwartet dadurch zusätzliche Einnahmen in Höhe von 4 bis 5 Billionen Tenge.

Umsatzsteuer wird erhöht

Unternehmen müssen sich auf eine Erhöhung der Umsatzsteuer einstellen, wenn der Entwurf endgültig verabschiedet wird: Die allgemeine Umsatzsteuer soll von derzeit 12 Prozent auf 16 Prozent angehoben werden.

Für kostenpflichtige medizinische Dienstleistungen ist ein Steuersatz von 10 Prozent vorgesehen. Gleichzeitig sollen Anbieter von Basismedikamenten und Grundnahrungsmitteln sowie von neu erschienen Büchern von der Umsatzsteuer befreit werden.

Darüber hinaus wird der Schwellenwert für umsatzsteuerliche Registrierung von 78,6 Millionen Tenge auf 40 Millionen Tenge gesenkt. Die Herabsetzung des Schwellenwertes schafft eine breitere Steuerbasis und der Staat rechnet mit höheren Staatseinnahmen. Zudem entsprechen niedrige Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung der internationalen Praxis. Durch die Anpassung an internationalen Standards kann Kasachstan die wirtschaftliche Zusammenarbeit mit anderen Ländern verbessern.

Beratungen dauern an

Derzeit werden die Vorschläge von den Abgeordneten des Mazhilis geprüft. Weitere Informationen zur Umsetzung des neuen Steuergesetzbuches werden hier veröffentlicht, sobald sie vorliegen.

Zum Thema:

• Pressemitteilung der kasachischen Regierung vom 9. April 2025
• GTAI-Publikation Recht kompakt Kasachstan