Überblick über das Steuersystem in Litauen

Litauen zeichnet sich durch ein vergleichsweise einfaches Steuersystem mit moderaten Steuersätzen aus. Die wichtigsten Steuerarten werden im Folgenden beschrieben.

Einkommensteuer

Die litauische Einkommensteuer (Gyventojų pajamų mokestis) folgt einem progressiven Tarif mit überwiegend proportionalem Charakter. Bis Ende 2025 gab es zwei Steuersätze: 20 Prozent auf Einkommen bis zu einer hohen Jahresgrenze und 32  Prozent für den Teil des Jahreseinkommens oberhalb dieser Grenze.

Zum 1. Januar 2026 führte Litauen einen dritten Einkommensteuersatz von 25 Prozent ein. Damit gibt es nun drei progressive Stufen: 20  Prozent, 25 Prozent und 32  Prozent.

Körperschaftsteuer

Die litauische Körperschaftsteuer (Pelno mokestis) beträgt 15  Prozent für steuerpflichtige Unternehmensgewinne. Dieser proportionale Steuersatz war über Jahre konstant und zählt im EU-Vergleich zu den niedrigen Sätzen. Ab 2025/2026 wurde der Standardtarif leicht erhöht: zunächst auf 16 Prozent (2025) und ab dem 1. Januar 2026 auf 17 Prozent. Trotz dieser Erhöhung bleibt die Körperschaftsteuer in Litauen moderat.

Es gibt Begünstigungen für kleine Unternehmen: Kleinstunternehmen (bis 10 Mitarbeitende und 300.000 Euro Jahresumsatz) profitieren von deutlich reduzierten Körperschaftsteuersätzen. Neugegründete Unternehmen können im ersten Steuerjahr 0 Prozent und in den Folgejahren 5 Prozent bis 6 Prozent Körperschaftsteuer zahlen. Auch freie Wirtschaftszonen bieten Vorteile: Unternehmen, die in ausgewiesene Free Economic Zones investieren, sind zehn Jahre lang vollständig von der Körperschaftsteuer befreit und zahlen für weitere sechs Jahre nur 7,5 Prozent. 

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (PVM) hat in Litauen einen regulären Steuersatz von 21 Prozent auf Waren und Dienstleistungen. Es gelten mehrere reduzierte Sätze, insbesondere 9 Prozent und 5 Prozent, die auf bestimmte Güter und Leistungen angewendet werden.

Litauen investiert stark in die Digitalisierung der Steuererfassung. So wurde 2021 das elektronische Meldesystem "i.MAS" für die Mehrwertsteuer eingeführt. Dadurch wurden die Umsatzsteuermeldungen effizienter und transparenter.

Sozialsteuer

Arbeitnehmer zahlen knapp 19,5 Prozent ihres Bruttoeinkommens an Sozial- und Krankenversicherung (Krankenversicherung 6,98 Prozent, Rentenversicherung 8,72 Prozent, Arbeitslosenversicherung 1,71 Prozent). Arbeitgeber leisten einen geringen Arbeitgeberbeitrag von rund 1,77 Prozent (bis maximal 2,49 Prozent) auf das Bruttogehalt ihres Personals.

Weitere Steuern

Litauen erhebt auf bebautes Immobilienvermögen eine jährliche Steuer. Gemeinden dürfen den Immobiliensteuersatz zwischen 0,5 Prozent und 3 Prozent des steuerlichen Immobilienwerts festlegen.

In Litauen wird eine Erbschaftsteuer erhoben, jedoch sind Ehegatten und Verwandte gerader Linie (Kinder, Eltern) vollständig davon befreit.

Hervorzuheben ist auch, dass Litauen keine generelle Vermögensteuer erhebt.

Fazit

Das litauische Steuersystem bietet moderate Steuersätze und vergleichsweise einfache Strukturen. Das macht das Land steuerlich attraktiv im Vergleich zu den Hochsteuerländern Westeuropas.

Zum Thema:

• Litauische Steuergesetze (auf englisch)
• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Litauen
• Das Staatliche Steuerinspektorat (zuständig für die Verwaltung der Steuern; Homepage auch auf englisch)