Zollbericht Norwegen Verbrauchsteuern
Verbrauchssteuer
Auf bestimmte Waren erhebt Norwegen Verbrauchsteuern. Dazu zählen beispielsweise Alkohol, Tabak, Schokolade oder Fahrzeuge. Daneben gibt es diverse Umwelt- und Klimaschutzabgaben.
15.01.2024
Von Stefanie Eich | Bonn
Auf bestimmte Waren werden Verbrauchsteuern erhoben. Die Zollsätze werden jährlich von der norwegischen Regierung festgelegt. Alle im Folgenden aufgeführten Steuersätze beziehen sich auf das Jahr 2024.
Getränkeverpackungen
Auf Getränkeverpackungen besteht eine Umweltsteuer.
Steuersätze für Getränkeverpackungen
| Verpackungsart | Steuersatz in NOK pro Stück |
|---|---|
| Glas und Metal | 6,71 |
| Plastik | 4,06 |
| Karton | 1,65 |
| Einwegverpackungen | 1,38 |
Akohol
Norwegen erhebt die Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 0,7 Prozent.
Verbrauchsteuer für Alkohol
| Warenart | Steuer in NOK |
|---|---|
| Getränke auf Basis von Spirituosen | 8,77 je Liter reinen Alkohol |
| Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 0,7 und 2,7 Prozent | 3,53 pro Liter |
| Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 2,7 und 3,7 Prozent | 13,28 pro Liter |
| Alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 3,7 und 4,7 Prozent | 22,99 pro Liter |
| Alkoholisch Getränke mit einem Alkoholgehalt zwischen 4,7 und 22 Prozent | 5,14 je Liter reinen Alkohol |
Auf Ethanol sowie Ethanolpräparate wird eine Verbrauchsteuer in selber Höhe erhoben. Es gibt jedoch eine Ausnahme für Alkohol, der für technische, medizinische oder wissenschaftliche Zwecke verwendet wird.
In Bezug auf Alkohol ist zu beachten, dass der Verkauf von alkoholischen Getränken dem staatlichen Monopolist Vinmonopolet AS vorbehalten ist. Das gilt für alle Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 4,7 Prozent. Um Vinmonopolet beliefern zu können, ist eine Registrierung notwendig.
Tabak
Die Steuer umfasst neben Zigarren, Zigaretten, losen Tabak, Kau- und Schnupftabak auch Ersatzprodukte wie zum Beispiel Kräuterzigaretten. Auch Zigarettenpapier unterliegt einer Verbrauchsteuer. Auf tabak- und nikotinfreien Schnupftabak wird keine Steuer erhoben.
Verbrauchsteuern für ausgewählte Tabakprodukte
| Warenart | Steuer in NOK |
|---|---|
| Zigaretten | 3,15 pro Stück |
| Zigarren und Rauchtabak | 3,15 pro pro Gramm Nettogewicht des Pakets |
| Kautabak | 1,28 pro Gramm Nettogewicht des Pakets |
| Schnupftabak | 0,97 pro Gramm Nettogewicht des Pakets |
| Zigarettenpapier und -hüllen | 0,0482 pro Stück |
| Liquid für elektronische Zigaretten | 5,11 pro Milliliter |
Fluorkohlen- (HFC) und Perfluorkohlenwasserstoffe (PFC)
HFC und PFC sind chemische Stoffe, deren Emissionen zum Klimawandel beitragen. Der Steuersatz beträgt 1,176 NOK pro Kilogramm. Zur Berechnung der Verbrauchsteuer ist der Steuersatz mit dem GWP-Wert (Global Warning Potential) des jeweiligen Gases zu multiplizieren. Die norwegische Steuerbehörde veröffentlicht eine Übersicht über die GWP-Werte.
Schwefelhexafluorid
Auf Schwefelhexafluorid (Zolltarifnummer 2812 90 01) wird eine Steuer in Höhe von 27,636 NOK pro Kilo Gas erhoben. Wenn Schwefelhexafluorid Bestandteil eines anderen Produktes ist, beträgt der Steuersatz 5,523 pro Kilo Gas. Betroffen sind Produkte der folgenden Zolltarifnummern: 8535 30 00, 8543 10 00, 9012 10 00.
CO2-Steuer auf Mineralöl
Die CO2-Steuer wird auf Mineralöl, Benzin, Gas, Erdgas und Flüssiggas erhoben. Auf Diesel und Benzin erhebt Norwegen eine zusätzliche Steuer. Für Mineralöle, die mehr als 0,05 Gewichtsprozent Schwefel enthalten, ist eine Schwefelsteuer zu entrichten.
CO2-Steuer
| Warenart | CO2-Steuer in NOK | Diesel/Benzinsteuer in NOK |
|---|---|---|
| Autodiesel | 3,17 pro Liter | 2,71 pro Liter |
| Heizöl | 3,17 pro Liter | |
| Benzin, extrem schwefelarm | 2,72 pro Liter | 4,62 pro Liter |
| Erdgas | 2,34 pro m3 | |
| Flüssiggas | 3,53 pro Kilogramm |
Kraftstoff
Zusätzlich zur CO2-Steuer erhebt Norwegen eine Steuer auf Kraftstoffe.
Verbrauchsteuer auf Kraftstoffe
| Warenart | Steuersatz in NOK |
|---|---|
| Benzin | 4,62 pro Liter |
| Benzin mit extrem niedrigem Schwefelgehalt (unter 10 ppm Schwefel) | 4,70 pro Liter |
| Benzin mit niedrigem Schwefelgehalt (weniger als 50 ppm Schwefel) | 4,74 pro Liter |
| anderes Benzin | 4,74 pro Liter |
| Bioethanol | 2,16 pro Liter |
| Diesel | 2,71 pro Ler |
| Mineralöl mit extrem niedrigem Schwefelgehalt (unter 10 ppm Schwefel) | 2,92 pro Liter |
| Mineralöl mit niedrigem Schwefelgehalt (unter 50 ppm Schwefel) | 2,98 pro Liter |
| andere Mineralöle | 2,98 pro Liter |
| Biodiesel | 3,02 pro Liter |
| Erdgas | 2,96 pro m3 |
| Flüssiggas | 3,86 pro Kilogramm |
Schmieröle
Auf Schmieröle für Motoren, Getriebe oder zur Verwendung in der Industrie besteht eine Schmierölsteuer in Höhe von 2,54 NOK pro Liter.
Zucker
Die Zuckersteuer beträgt 9,18 NOK pro Kilogramm. Sie gilt auf Kristall-, Puder- und Würfelzucker sowie Kandis, nicht jedoch auf Traubenzucker, Melasse, Milchzucker, künstlichen Honig, Zuckerfarbstoffe und Ahornsirup. Die Zuckersteuer findet keine Anwendung, wenn der Zucker Bestandteil eines anderen Erzeugnisses ist, beispielsweise in Backwaren oder Getränken.
Weiterführende Informationen:
Eine Übersicht über alle Verbrauchsteuern sowie sonstige Abgaben stellt die norwegische Steuerbehörde zur Verfügung.
