Zollbericht Kanada Verbrauchsteuern
Verbrauchsteuern
Anlässlich der Wareneinfuhr werden verschiedene Verbrauchsteuern und verbrauchsteuerähnliche Abgaben erhoben.
10.10.2025
Von Susanne Scholl, Dr. Melanie Jordan | Bonn
Mineralölprodukte, Tabakprodukte, alkoholische Getränke, Kraftfahrzeuge, Klimaanlagen für Kraftfahrzeuge und Cannabis unterliegen Verbrauchsteuern (Excise Tax, Excise Duty) und weiteren besonderen beziehungsweise zusätzlichen verbrauchsteuerähnlichen Abgaben (special duties, additional duties). Gesetzliche Grundlage sind der Excise Act und der Excise Tax Act. Die Steuern entstehen bei der Einfuhr der Waren in das Zollgebiet. Der Einführer ist steuerpflichtig.
Verbrauchsteuer auf Mineralölprodukte
Steuerpflichtiges Produkt | Höhe der Steuer (je Liter) |
|---|---|
Benzin, verbleit | 11 cent |
Flugbenzin, verbleit | 11 cent |
Benzin, bleifrei | 10 cent |
Flugbenzin, bleifrei | 10 cent |
Dieselöl | 4 cent |
Kerosin | 4 cent |
Verbrauchsteuer auf Kraftfahrzeuge
Die Steuer auf kraftstoffineffiziente Fahrzeuge gilt für Kraftfahrzeuge mit einem durchschnittlichen Brennstoffverbrauch von 13 Litern oder mehr je 100 km (einschließlich Kombiwagen, Lieferwagen und SUV), die in erster Linie für den Personentransport eingesetzt werden. Kleinlastwagen, Lastkraftwagen mit mehr als zehn Sitzen, Krankenwagen und Leichenwagen sind nicht steuerpflichtig.
Die Höhe der Steuer errechnet sich aus dem gewichteten durchschnittlichen Brennstoffverbrauch gemäß den von der kanadischen Regierung (Natural Resources Canada) veröffentlichten Informationen. Der durchschnittliche Brennstoffverbrauch jedes Fahrzeuges errechnet sich, indem 55 Prozent des Brennstoffverbrauchs in der Stadt mit 45 Prozent des Brennstoffverbrauchs auf den Landstraßen (Highways) kombiniert werden.
Es gelten folgende Steuersätze:
Durchschnittlicher Brennstoffverbrauch | Steuer in kandischen Dollar je Fahrzeug |
|---|---|
mindestens 13 und weniger als 14 Liter je 100 km | 1000 |
mindestens 14 und weniger als 15 Liter je 100 km | 2000 |
mindestens 15 und weniger als 16 Liter je 100 km | 3000 |
16 oder mehr Liter je 100 km | 4000 |
Verbrauchsteuer auf Klimaanlagen für Kraftfahrzeuge
Auf Klimaanlagen für den Gebrauch in Personenkraftfahrzeugen, Kombiwagen, Lieferwagen und Lastkraftwagen gilt eine Verbrauchsteuer von 100 kanadischen Dollar je Stück.
Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke
| Alkoholgehalt des Produktes | Steuersatz in kanadischen Dollar |
|---|---|
| nicht mehr als 7 Vol% Ethylalkohol | 0,351 je Liter alkoholisches Getränk |
| mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol | 13,840 je Liter reiner Ethylalkohol |
Darüber hinaus wird eine zusätzliche Steuer (Special Duty) auf alkoholische Getränke erhoben. Sie gilt sowohl für innerhalb Kanadas gelieferte als auch für importierte Produkte und beträgt 0,12 kanadische Dollar je Liter reiner Ethylalkohol.
| Alkoholgehalt des Produktes | Steuersatz in kanadischen Dollar je Liter |
|---|---|
| nicht mehr als 1,2 Vol% reiner Ethylalkohol | 0,022 |
| mehr als 1,2 Vol%, aber nicht mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol | 0,351 |
| mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol | 0,730 |
| Alkoholgehalt des Produktes | Steuersatz in kanadischen Dollar je Hektoliter |
|---|---|
| nicht mehr als 1,2 Vol% reiner Ethylalkohol | 3,067 |
| mehr als 1,2 Vol%, aber nicht mehr als 2,5 Vol% reiner Ethylalkohol | 18,48 |
| Mehr als 2,5 Vol% reiner Ethylalkohol | 36,95 |
Für die ersten 75.000 Hektoliter Bier, das in Kanada je Kalenderjahr von einem lizenzierten Brauer gebraut wurde, gelten reduzierte Steuersätze. Detaillierte Angaben dazu finden sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung.
Verbrauchsteuer auf Tabakprodukte
| Produkt | Steuersatz in kanadischen Dollar je Einheit |
|---|---|
| Zigaretten | 0,95391 je fünf Zigaretten oder je Anteil von fünf Zigaretten in jeder Packung |
| Tabakstäbchen (tobacco sticks) | 0,19078 je Stück |
| Bearbeiteter Tabak ausgenommen Zigaretten und Tabakstäbchen (tobacco sticks) | 11,92379 je 50 g oder Anteil von 50 g in einer Packung |
| Zigarren | 41,52285 je 1.000 Zigarren |
| Rohtabak in Blattform | 1,572 je kg |
Auf Zigarren wird darüber hinaus eine zusätzliche Steuer (Additional Duty) erhoben. Sie beträgt 0,14925 kanadische Dollar des Verkaufspreises oder 88 Prozent des Zollwertes der eingeführten Zigarren zuzüglich dem Einfuhrzoll, je nachdem welcher Betrag höher ist.
Weitere Steuern werden zum Beispiel bei Importen von Tabakprodukten erhoben, wenn diese an Duty Free Shops geliefert werden (Special duty on unstamped imported manufactured tobacco delivered to a duty free shop). Die aktuellen Steuersätze finden sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung.
Verbrauchsteuer auf Cannabis
Die Einfuhr von Cannabisprodukten unterliegt der Steuer auf Cannabis (Cannabis Duty) und der zusätzlichen Steuer auf Cannabis (Additional Cannabis Duty). In den einzelnen Bundesstaaten werden unterschiedliche Steuersätze erhoben. Details dazu finden Sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung.
Lizenzen und Genehmigungen für die Einfuhr von Cannabis werden gemäß dem Cannabis Act und den Cannabis Regulations nur in besonderen Fällen von der Gesundheitsbehörde Health Canada ausgegeben. Dazu zählen wissenschaftliche und medizinische Zwecke (zum Beispiel für die Forschung oder zu Testzwecken) oder der Einsatz in der Produktion als industrieller Hanf (industrial hemp). Zu den steuerpflichtigen Produkten zählen Cannabissamen, Cannabispflanzen, essbares Cannabis und Cannabisextrakte. Bei Einfuhren ist der Importeur steuerpflichtig.
Die kanadische Regierung hat Informationen zur Kalkulation der Steuer veröffentlicht.
