Ungarn plant grundlegende Reform der Körperschaftsteuer ab 2027

Ungarn will die Körperschaftsteuer ab 2027 ändern. Große Unternehmen sollen künftig 15 Prozent Körperschaftsteuer zahlen. Für die meisten anderen Unternehmen soll es beim bisherigen Steuersatz von 9 Prozent bleiben.

Die ungarische Regierung hat am 27. Oktober 2026 einen entsprechenden Gesetzentwurf in das Parlament eingebracht: Der Gesetzentwurf T/931 zur Änderung von Gesetzen über die Unternehmensbesteuerung ändert unter anderem das ungarische Körperschaftsteuergesetz. 

Ziel der Reform ist es, vor allem große Unternehmen stärker zu besteuern und dadurch die Einnahmen aus der Körperschaftsteuer zu erhöhen. Gleichzeitig soll Ungarn als Unternehmensstandort wettbewerbsfähig bleiben. 

Für Großunternehmen soll ein Steuersatz von 15 Prozent gelten

Bisher beträgt die Körperschaftsteuer in Ungarn grundsätzlich 9 Prozent. Ab 2027 soll für bestimmte Großunternehmen ein höherer Steuersatz von 15 Prozent gelten.

Entscheidend ist dabei eine Umsatzgrenze von 500 Millionen Euro. Für die Einordnung eines Unternehmens sollen grundsätzlich Zahlen aus einem früheren Geschäftsjahr herangezogen werden. Für das Steuerjahr 2027 ist damit insbesondere das Jahr 2025 relevant.

Für internationale Unternehmensgruppen ist besonders wichtig, dass nicht immer nur der Umsatz der einzelnen ungarischen Gesellschaft zählt. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der konsolidierte Umsatz der Unternehmensgruppe maßgeblich sein. Das bedeutet: Auch eine kleinere ungarische Tochtergesellschaft eines deutschen Konzerns kann von dem höheren Steuersatz betroffen sein, wenn der maßgebliche Konzernumsatz die Grenze von 500 Millionen Euro erreicht.

Sonderregeln gelten für Steuergruppen

Die Reform sieht außerdem Änderungen für Unternehmen vor, die in Ungarn gemeinsam eine Körperschaftsteuergruppe bilden. Nach dem Gesetzentwurf soll die Gruppenbesteuerung stärker an einen konsolidierten Jahresabschluss geknüpft werden. Die Voraussetzungen für die Mitgliedschaft in einer Körperschaftsteuergruppe werden entsprechend angepasst. 

Für deutsche Unternehmensgruppen mit mehreren Gesellschaften in Ungarn ist deshalb zu prüfen, ob die neuen Vorschriften Auswirkungen auf eine bestehende ungarische Steuergruppe haben.

Lokale Gewerbesteuer kann die Belastung reduzieren

Bei den betroffenen Großunternehmen führt der neue Steuersatz nicht automatisch zu einer tatsächlichen Steuerbelastung von 15 Prozent. Ein Teil der ungarischen lokalen Gewerbesteuer soll bei der Körperschaftsteuer berücksichtigt werden können. Dadurch kann die tatsächliche Körperschaftsteuerbelastung niedriger als 15 Prozent ausfallen.

Änderungen auch bei Forschung und Entwicklung

Die Steuerreform enthält nicht nur höhere Belastungen: Unternehmen, die in Ungarn Forschung und Entwicklung betreiben, sollen teilweise stärker gefördert werden.So soll die Steuergutschrift für bestimmte Forschungs- und Entwicklungskosten von derzeit 10 auf 20 Prozent steigen.

Damit können die neuen Regelungen insbesondere für Unternehmen mit Entwicklungs- oder Forschungsstandorten in Ungarn interessant sein.

Was deutsche Unternehmen beachten sollten

Deutsche Unternehmen mit Tochtergesellschaften oder anderen Konzerngesellschaften in Ungarn sollten frühzeitig prüfen, ob sie von der Reform betroffen sind.

Besonders wichtig sind dabei:

• der Umsatz der Unternehmensgruppe,
• die 500-Millionen-Euro-Grenze,
• bestehende Körperschaftsteuergruppen in Ungarn,
• die mögliche Anrechnung der lokalen Gewerbesteuer sowie
• bestehende Steuervergünstigungen, insbesondere für Forschung und Entwicklung.

Derzeit handelt es sich noch um einen Gesetzentwurf. Der Gesetzentwurf T/931 wurde am 27. Oktober 2026 in das ungarische Parlament eingebracht. Änderungen im weiteren Gesetzgebungsverfahren sind daher noch möglich.