Zölle und Einfuhrabgaben

Zolltarif

Der britische Zolltarif basiert auf dem gemeinsamen EU-Zolltarif, der bis 31. Dezember 2020 Gültigkeit hatte. Die durchschnittlichen Zollsätze sind geringer. Zahlreiche Zölle wurden reduziert, ungerade Zölle wurden abgerundet und Zollsätze, die im EU-Zolltarif zwei Prozent oder weniger betragen, auf null reduziert. Zollsätze können im UK Global Tariff Online Tool recherchiert werden.

Zollwert

Maßgeblich für die Berechnung des zu zahlenden Zolls ist der Zollwert der eingeführten Ware. Die Zollwertermittlung im Vereinigten Königreich basiert auf den Prinzipien des WTO-Zollwertabkommens.

Der Einfuhrzoll wird grundsätzlich auf Basis des Transaktionswertes berechnet. Dies trifft auf rund 90 Prozent der Einfuhren zu. Der Transaktionswert ist der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis, den der Käufer an den Verkäufer entrichtet. Hinzu kommen Versicherungskosten sowie Beförderungskosten bis zur britischen Grenze.

Kann der Transaktionswert nicht als Grundlage für die Berechnung des Zollwerts verwendet werden, ist eine der folgenden Methoden der Zollwertermittlung anzuwenden: Transaktionswert gleicher Ware, Transaktionswert ähnlicher Ware, deduktive Methode, Methode des errechneten Werts sowie Schlussmethode. Die jeweils nächste Methode darf nur dann angewendet werden, sofern die vorherige Methode zu keinem Ergebnis geführt hat.

Die britischen Behörden stellen einen Leitfaden zur Zollwertermittlung zur Verfügung.

Einfuhrumsatzsteuer

Der reguläre Steuersatz beträgt 20 Prozent, der reduzierte Satz fünf Prozent. Auf bestimmte Produkte, wie zum Beispiel die meisten Lebensmittel oder Kinderkleidung, wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Mehrwertsteuersätze für einzelne Warengruppen können im VAT Online Tool recherchiert werden.

Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer ist der Zollwert der Ware. Folgende Kosten sind dem Zollwert hinzuzurechnen:

• Nebenkosten, wie beispielsweise Provisions-, Verpackungs-, Transport- und Versicherungskosten, die bis zum ersten Bestimmungsort der Ware in Großbritannien anfallen.
• Zölle und Abgaben, die bei der Einfuhr nach Großbritannien zu entrichten sind.
• Verbrauchsteuern, die bei der Einfuhr nach Großbritannien zu entrichten sind, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer selbst.

Details enthält der Leitfaden zum Zollwert und zur Bemessungsgrundlage.

Verbrauchsteuern

Auf bestimmte Waren werden Verbrauchsteuern erhoben:

• Wein
• Bier
• Cider
• Spirituosen
• Alkoholhaltige Getränke mit einem geringen Alkoholgehalt
• Produkte, die Alkohol enthalten
• Kohlenwasserstofföl
• Biokraftstoff

Zudem erhebt das Vereinigte Königreich eine Klimaschutzabgabe auf bestimmte Produkte wie beispielsweise Erdgas oder Elektrizität. 

Alle Steuersätze können der Übersicht der britischen Behörden entnommen werden.

UK-CBAM ab 2027

Die britische Regierung plant die Einführung eines UK CBAM, der dem CO2-Grenzausgleichssystem der EU ähnelt und Importe mit einem Emissionspreis belegt. UK CBAM soll ab 2027 gelten. Ob bzw. ab wann der UK-CBAM auch für Einfuhren aus der EU gelten wird, ist zurzeit noch unklar. Hintergrund ist die im Mai 2025 veröffentlichte Gemeinsame Erklärung für die künftige Zusammenarbeit zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich. Die Erklärung enthält das Ziel, das britische Emissionshandelssystem (ETS) wieder mit dem EU-ETS zu verknüpfen. Damit gälte in der EU und im Vereinigten Königreich derselbe Emissionspreis, sodass der Grenzausgleichsmechanismus für Einfuhren aus der EU keine Anwendung fände. 

Zollbefreiung

Bestimmte Waren können zollfrei in Großbritannien eingeführt werden:

• Ursprungswaren aus Staaten, mit denen ein Freihandelsabkommen besteht
• Rückwaren, sofern alle Voraussetzungen erfüllt werden
• Waren, die nur vorübergehend eingeführt werden
• Kulturgüter wie zum Beispiel Bücher oder Ausstellungsstücke
• Medizinische und wissenschaftliche Güter
• Werbeartikel
• Waren, die zu Forschungszwecken verwendet werden
• Waren mit einem speziellen Verwendungszweck (Endverwendung)
• Waren, die zu Wohltätigkeitszwecken eingeführt werden

Eine detaillierte Übersicht enthält der Leitfaden der britischen Zollbehörden.

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