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Zollbericht Sambia Zolltarif, Einfuhrzoll

Zölle und Einfuhrabgaben

In der Regel ist an die Wareneinfuhr die Erhebung von Zöllen und Einfuhrabgaben geknüpft.

Von Dr. Melanie Hoffmann | Bonn

Neben den Einfuhrzöllen fallen bei der Wareneinfuhr in Sambia noch die Mehrwertsteuer und je nach Warenkategorie Verbrauchsteuern und/oder weitere Abgaben an. Zu zahlende Einfuhrabgaben sind fällig, sobald die Zollanmeldung beim Zoll eingereicht und bearbeitet wurde. Die Zahlung kann in der Regel über die e-Payment-Plattform erfolgen.

Zolltarif und Zollsatz

Der Zolltarif Sambias basiert auf der Nomenklatur des Harmonisierten Systems zur Bezeichnung und Codierung von Waren (HS 2022). 

Der sambische Zolltarif enthält neben der Codenummer (HS Code) und der Warenbeschreibung (Description of Goods) den allgemeinen Zollsatz (Customs Duty Rate), die jeweils geltende Einfuhrumsatzsteuer (VAT) sowie Verbrauchssteuer (Excise Duty Rate).

Der Zolltarif enthält zumeist Wertzollsätze zwischen derzeit 0 und 40 Prozent. Der Durchschnitt der angewandten Most-Favoured-Nation-Zollsätze (MFN) lag 2021 bei 14,6 Prozent (WTO-Schedule für Samibia).

Im Rahmen des COMESA sind Waren, die aus den anderen COMESA-Mitgliedsstaaten in Sambia eingeführt werden, zollfrei. Waren, die aus anderen SADC-Staaten in Sambia eingeführt werden, können ebenfalls zollfrei eingeführt werden, sofern das entsprechende Ursprungszertifikat vorgelegt werden kann.

Gesetzesgrundlage: Customs and Excise Tariff

Weitere Informationen zur: Einreihung von Waren in Sambia

Zollwert als Bemessungsgrundlage

Die Höhe des Einfuhrzollsatzes erfolgt in Sambia auf Grundlage des sogenannten CIF-Wertes (Cost, Insurance, Freight = Kosten, Versicherung, Fracht). Demnach wird der tatsächliche Transaktionswert einer Ware (Dies ist der Preis, der für die Ware tatsächlich gezahlt wurde oder zu zahlen ist, wenn sie in das Zollgebiet von Sambia eingeführt wird) zuzüglich der Transport-, Versicherungs- und Verladekosten herangezogen. 

Sollte der Zollwert nicht auf Grundlage des Transaktionswertes der Ware ermittelt werden können, sind die Vorschriften und Bestimmungen zur Ermittlung des Zollwertes gemäß den Vereinbarungen über die Umsetzung von Art. VII des GATT 1994 heranzuziehen. Dabei ist die folgende Reihenfolge der Berechnungsgrundlagen einzuhalten: Transaktionswert gleicher Waren, Transaktionswert gleichartiger Waren, deduktiver Wert, errechneter Wert und nach der Schlussmethode geschätzter Wert.

Einfuhrumsatzsteuer

Unabhängig von der Zollabgabe unterliegt jede Einfuhr der sambischen Einfuhrumsatzsteuer (Value Added Tax/VAT), sofern die eingeführten Waren nicht von der Steuer ausgenommen sind. Auch alle in Sambia erfolgten Umsätze aus Lieferungen und Leistungen werden mit der Mehrwertsteuer belastet, wobei auch hier Ausnahmen gelten können. 

Der Normalsatz beträgt 16 Prozent. Daneben gibt es einen Nullsteuersatz sowie die Möglichkeit der Befreiung. Für die unter den Second Schedule des VAT Act fallenden Waren findet der Nullsatz Anwendung. Dazu gehören unter anderem ausgewählte Lebensmittel und Produkte der Landwirtschaft. Darüber hinaus sind die im First Schedule des VAT Act gelisteten Waren und Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer/Einfuhrumsatzsteuer befreit. Darunter fallen unter anderem Bücher und Zeitungen sowie ausgewählte pharmazeutische Produkte.

Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer ist der verzollte Warenwert.

Weitere Informationen zu: Einfuhrumsatzsteuer

Gesetzesgrundlage: The Value Added Tax Act

Verbrauchsteuer

Bei der Einfuhr von beispielsweise folgenden Waren fällt eine Verbrauchsteuer (Excise Tax) an:

  • Alkoholische Getränke (zum Beispiel Wein und Bier)
  • Tabakwaren (zum Beispiel Zigaretten)
  • Plastiktüten
  • Zement
  • Parfum und weitere ausgewählte Kosmetikprodukte
  • Brenngas

Bemessungsgrundlage der Verbrauchsteuer ist der verzollte Warenwert. 

Beispiele - Wie hoch ist der Verbrauchsteuersatz für ausgewählte Waren?

Produktkategorie

Beispiel

Verbrauchsteuersatz

Alkoholische Getränke

Schaumwein (HS: 2204.10.00)

60 Prozent

Tabakwaren

Tabakenthaltende Zigaretten (HS: 2402.20.00)

145 Prozent oder K361/Kg (der größere Wert wird herangezogen)

Plastik

Einkaufstasche aus Plastik(HS: 3923.29.91)

30 Prozent

Kraftstoffe

Motorbenzin (HS: 2710.12.10)

K2.07/Liter

Stand der Tabelle: 28.06.2023 / 1 Sambischer Kwacha (K) = 0,053 EUR (28.06.2023)Quelle: https://www.zra.org.zm/wp-content/uploads/2023/04/2023-NATIONAL-TARIFF-BOOK.pdf

Weitere Informationen zu: Verbrauchsteuer

Gesetzesgrundlage: Customs and Excise Tariff

Befreiung von Abgaben

Ausgewählte Gruppen von Importeuren, wie zum Beispiel neue Einwohner Sambias, sowie bestimmte Waren, wie etwa Waren für die sambische Regierung, können von bestimmten Einfuhrabgaben befreit werden. 

Die Liste aller Zollbefreiungen und ihrer spezifischen Anforderungen kann online eingesehen werden.

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