Investment Guide to Germany

Das Sozialversicherungssystem

Im Gegensatz zu anderen Industriestaaten wird in Deutschland das Sozialversicherungssystem im Kern durch ein Umlageverfahren finanziert. Die laufenden Ausgaben der Sozialversicherung (Rentenzahlungen, Krankenbehandlung, Pflegesätze und Arbeitslosengeld) werden aus den laufenden Beitragszahlungen der Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert.

Eckpunkte der Sozialversicherung

Die deutsche Sozialversicherung setzt sich aus fünf einzelnen Komponenten zusammen:

  • Krankenversicherung
  • Rentenversicherung
  • Arbeitslosenversicherung
  • Pflegeversicherung
  • Unfallversicherung

Verteilung der Beiträge der Sozialversicherung

Bestandteile der Sozialversicherung1

(% des Bruttoentgelts)

Arbeitgeber-/Arbeitnehmeranteil

(% des Bruttoentgelts)

18,6% Rentenversicherung9,3% Arbeitgeber
9,3% Arbeitnehmer
14,6% Krankenversicherung27,3% Arbeitgeber2
7,3% Arbeitnehmer2
2,5% Arbeitslosenversicherung1,25% Arbeitgeber
1,25% Arbeitnehmer
3,05% Pflegeversicherung1,525% Arbeitgeber
1,525% Arbeitnehmer3
1,16% Unfallversicherung1,16% Arbeitgeber4

1 zzgl. Umlagen

2 zzgl. eines Zusatzbeitrages, den die einzelnen Krankenkassen bestimmen und der von Arbeitgeber und Arbeitnehmer je zur Hälfte getragen wird. Der vom Bundesgesundheitsministerium festgelegte durchschnittliche Zusatzbeitrag beträgt 0,9 % für 2019.

3 Kinderlose Arbeitnehmer, die das 23. Lebensjahr vollendet haben, zahlen einen Zusatzbeitrag von 0,25% zur Pflegeversicherung. Besondere Regelungen gelten im Bundesland Sachsen.

4 durchschnittlicher Beitragssatz für 2017 nach Angaben der Deutschen Gesetzlichen Unfallversicherung (DGUV)

Alle Beiträge werden jeweils vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer zur Hälfte getragen. Nur die Beiträge zur Unfallversicherung werden vom Arbeitgeber allein finanziert. Der gesamte Arbeitgeberanteil an den Sozialversicherungsbeiträgen beläuft sich auf ca. 21% des Bruttolohnes eines Arbeitnehmers.

Jede Komponente der Sozialversicherung wird durch Sozialversicherungsträger geführt und verwaltet, denen die versicherten Arbeitnehmer zugeteilt werden. Nur bei der Krankenversicherung können Arbeitnehmer frei zwischen verschiedenen gesetzlichen Krankenkassen wählen oder (unter bestimmten Voraussetzungen) eine private Krankenversicherung abschließen.

Deutsche Sozialversicherung

Die Krankenversicherung

Die medizinische Versorgung wird durch die gesetzlichen und privaten Krankenkassen organisiert. Nahezu jeder Einwohner Deutschlands ist dadurch krankenversichert und hat Zugang zu medizinischer Versorgung.

Für Arbeitnehmer mit einem Bruttomonatsgehalt von bis zu EUR 60.250 (2019) im Jahr besteht eine Pflichtmitgliedschaft in einer der gesetzlichen Krankenkassen (GKV). Arbeitnehmer, deren Einkommen diese Pflichtversicherungsgrenze übersteigt, können sich dagegen bei einer privaten Krankenkasse versichern.

Der Basisbeitragssatz zur gesetzlichen Krankenkasse liegt einheitlich bei 14,6% des Bruttoeinkommens. Diesen teilen sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber paritätisch. Jede gesetzliche Krankenversicherung bestimmt darüber hinaus einen prozentualen Zusatzbeitrag, der von Arbeitgeber und Arbeitnehmer je zur Hälfte getragen wird. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag für das Jahr 2019 wurde durch das Bundesministerium für Gesundheit mit 0,9 Prozent angegeben. Der GKV Spitzenverband stellt online eine Liste der gesetzlichen Krankenkassen und ihrer jeweiligen Zusatzbeiträge bereit.

Auch in der privaten Krankenversicherung werden die Beiträge zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt.

Gesetzliche Krankenkassen (GKV)

Krankenkassen und die jeweiligen Zusatzbeiträge (GKV-Spitzenverband)

Verband der privaten Krankenversicherung (PKV)

Lohnbuchhaltung

Die Arbeitnehmer bekommen in Deutschland ein Nettogehalt ausgezahlt, von dem die Sozialversicherungsbeiträge und die Lohnsteuer bereits durch den Arbeitgeber abgezogen und an den zuständigen Träger überwiesen wurden.

Der Arbeitgeber führt zunächst die vom Arbeitnehmer zu zahlende Lohnsteuer direkt an das zuständige Finanzamt ab. Alle Arbeitnehmer müssen aus diesem Grund bei dem zuständigen Finanzamt angemeldet werden.

Der Arbeitnehmeranteil an den Sozialversicherungsbeiträgen wird ebenfalls vom Bruttolohn des Arbeitnehmers abgezogen und zusammen mit dem Arbeitgeberanteil an die jeweilige Krankenkasse des Arbeitnehmers abgeführt. Diese verteilt die eingegangenen Beiträge dann an die entsprechenden Träger der übrigen Sozialversicherungszweige weiter.

Eine Ausnahme gilt für die Unfallversicherung. Hier werden die Beiträge direkt vom Arbeitgeber an die zuständige Berufsgenossenschaft als Träger der Unfallversicherung gezahlt. Unternehmen müssen sich daher bei der Berufsgenossenschaft anmelden.

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